Befektetési jegyek adózása

A befektetési jegyek hozamát, kamatát, az eladásukból, visszaváltásukból eredő árfolyamnyereséget 2011. január 1-től 16% adó terheli.

Az adó alapja a kapott kamat, hozam, illetve a befektetési jegy megszerzéskori és eladáskori árfolyamának különbsége szorozva a befektetési jegyek darabszámával, csökkentve a vásárlási és visszaváltási tranzakciós költségekkel.

A 16%-os adót a kifizető vonja le, vallja be és fizeti meg az adóhatóság fele. Ügyfeleinknek ezt az adónemet nem kell szerepeltetniük a bevallásukban.

Nem kell kamatadót fizetni:

• a 2006. szeptember 1. előtt megszerzett nyíltvégű befektetési jegyek hozama után, függetlenül attól, hogy mikor kerül eladásra
• a 2006. szeptember 1. előtt megszerzett garantált befektetési jegyek hozama után (kivéve, ha a befektetési jegy tőzsdei tranzakció keretében kerül eladásra)

Fontos változás 2008. január 1-től, hogy a magyar és más EGT, OECD tőzsdére bevezetett és tőzsdén is kötött befektetési jegyek (pl. garantált alapok, BUX ETF) után 2008-ban az adózás ugyanúgy történik, mint az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek esetében. Lásd: Részvények adózása

Habár a kamatjövedelem után a 16%-os kamatadót Társaságunknak a fentiek szerint meg kell állapítania, le kell vonnia és meg kell fizetnie, azonban Önnek lehetősége nyílik arra, hogy az ezeken az ügyleteken elért nyereségét és veszteségét az adott évre vonatkozóan ellenőrzött tőkepiaci ügyletként vegye figyelembe. (Pl. így lehetősége nyílik arra, hogy az ezeken az ügyleteken elért veszteségét szembeállíthassa más, ellenőrzött tőkepiaci ügyleteken elért veszteségével.). A kapott kamat, hozam jogcímen kifizetett összegre ez nem vonatkozik.

A Társaságunknál kötött befektetési jegyekre vonatkozó ügylet esetében tehát választhat, hogy az eladásból, visszaváltásból eredő nyereséget, veszteséget az adóbevallásában az ellenőrzött tőkepiaci ügyletre vonatkozó rendelkezések szerint (ideértve az adókiegyenlítésre vonatkozó rendelkezéseket is) vallja be.

Ehhez az szükséges, hogy az adóév utolsó napjáig - adóazonosító jelének megadásával együtt - nyilatkozatot tegyen ezen választásáról Társaságunk felé (erre Társaságunknál formanyomtatvány áll rendelkezésére).

Ebben az esetben Társaságunk e nyilatkozata alapján az érintett ügylet(ek)ről igazolást ad Önnek. Erről Társaságunknak az ellenőrzött tőkepiaci ügyletre vonatkozó rendelkezések szerinti adatszolgáltatást is teljesítnie kell az állami adóhatósághoz.

Amennyiben e befektetési jegyek eladása, visszaváltása esetében továbbá Társaságunk a megszerzésre fordított értéket másképp vette figyelembe, illetve ha valamilyen járulékos költséget nem vett figyelembe, úgy azt Ön az adóhatósági közreműködés nélkül elkészített bevallásában vagy önellenőrzéssel érvényesítheti. Ebben az esetben igazolást kell kérnie Társaságunktól az általa figyelembe vett költségekről, bekerülési árakról.

Frissítve: 2011.06.20.