Állampapírok adózása

Az állampapírok (diszkont kincstárjegyek, államkötvények)  hozamát 2011. január 1-től 16%-os adó terheli. A 16%-os adót a kifizető vonja le, vallja be és fizeti meg az adóhatóság fele. Ügyfeleinknek ezt az adónemet nem kell szerepeltetniük a bevallásukban.

Diszkontkincstárjegyek esetében az adó alapja a megszerzéskor fizetett és eladáskor kapott érték közti különbség, amennyiben ez pozitív.

Államkötvények esetében:

• Kamatadó terheli az államkötvények kamatfizetési napján jóvárt kamatot
• Kamatadó terheli az államkötvényen elért árfolyamnyereséget, amelynek alapja a megszerzéskor fizetett érték és az eladáskor/lejáratkor kapott ellenérték különbsége, amennyiben ez pozitív.
• A megszerzés után első kamatfizetéskor a kapott kamatból levonható a megszerzéskor felszámított felhalmozott kamat, és csak a különbség után kell megfizetni a kamatadót (a Társaságunk eszerint számol). Ebben az esetben ez a levont rész a későbbiekben nem képezheti a megszerzéskori érték részét (azaz csak a nettó árfolyam vehető figyelembe bekerülési értékként, a megfizetett felhalmozott kamat nem, mivel az beszámításra került az első kamatfizetéskor).

Nem kell kamatadót fizetni:

• a 2006. szept. 1. előtt megszerzett diszkont-kincstárjegyekkel elért hozam után
• a 2006. szept. 1. előtt megszerzett államkötvények esetében az első kamatfizetéskor
• a 2006. szept. 1. előtt megszerzett államkötvényeken elért árfolyamnyereség után (eladáskori/lejáratkori érték és megszerzéskori érték különbsége)

Habár a kamatjövedelem után a 16%-os kamatadót Társaságunknak a fentiek szerint meg kell állapítania, le kell vonnia és meg kell fizetnie, azonban Önnek lehetősége nyílik arra, hogy az ezeken az ügyleteken elért nyereségét és veszteségét az adott évre vonatkozóan ellenőrzött tőkepiaci ügyletként vegye figyelembe. (Pl. így lehetősége nyílik arra, hogy az ezeken az ügyleteken elért veszteségét szembeállíthassa más, ellenőrzött tőkepiaci ügyleteken elért veszteségével.). A kapott kamat, hozam jogcímen kifizetett összegre ez nem vonatkozik.

A Társaságunknál kötött állampapír ügylet esetében tehát választhat, hogy az eladásból, visszaváltásból eredő nyereséget, veszteséget az adóbevallásában az ellenőrzött tőkepiaci ügyletre vonatkozó rendelkezések szerint (ideértve az adókiegyenlítésre vonatkozó rendelkezéseket is) vallja be.

Ehhez az szükséges, hogy az adóév utolsó napjáig - adóazonosító jelének megadásával együtt - nyilatkozatot tegyen ezen választásáról Társaságunk felé (erre Társaságunknál formanyomtatvány áll rendelkezésére).

Ebben az esetben Társaságunk e nyilatkozata alapján az érintett ügylet(ek)ről igazolást ad Önnek. Erről Társaságunknak az ellenőrzött tőkepiaci ügyletre vonatkozó rendelkezések szerinti adatszolgáltatást is teljesítnie kell az állami adóhatósághoz.

Amennyiben ezen állampapírok eladása, visszaváltása esetében továbbá Társaságunk a megszerzésre fordított értéket másképp vette figyelembe, illetve ha valamilyen járulékos költséget nem vett figyelembe, úgy azt Ön az adóhatósági közreműködés nélkül elkészített bevallásában vagy önellenőrzéssel érvényesítheti. Ebben az esetben igazolást kell kérnie Társaságunktól az általa figyelembe vett költségekről, bekerülési árakról.

Frissítve: 2011.05.23.